普华永道遭多家上市公司解约 丢失的市场份额肥了谁?

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  证券时报记者 杨庆婉

  因涉恒大财务***而处于风口浪尖的会计师事务所普华永道,近期接连丢失上市公司年度审计项目,去年审计费约2亿元的最大单——中国银行审计项目也丢了。

  根据证券时报记者统计,目前终止聘任普华永道的上市公司已超过20家,包括中国银行、海通证券、中国电信、中国石油等,普华永道因此累计损失审计费约5亿元。从解约情况来看,普华永道的丢单数量已占其A股年度审计项目的20%,损失金额占比更是超过50%。

普华永道遭多家上市公司解约 丢失的市场份额肥了谁?
(图片来源网络,侵删)

  就当前的竞争格局分析,在A股IPO(首次公开发行)的市占率方面,知名的四大国际会计所虽早已不如国内会计所,但仍是多家早期上市大型公司的审计所;在港股IPO市场,普华永道(罗兵咸永道)所占的份额甚至超过了三分之一。未来,普华永道若因受罚持续丢单,其市场份额大概率会被其他会计所分羹,行业竞争格局也难免出现变化。

  丢单损失近5亿元

  近日,普华永道因涉及恒大财务***而接连被多家上市公司解约,已有超过20家公司宣布不再聘请普华永道为2024年度会计师事务所,包括海通证券、中国人保、中国石油、中国中铁、招商银行等知名上市公司。

  相关上市公司虽未明示不续聘的理由,但暗示了续聘的担忧,表示“相关事项需进一步核实”“基于审慎原则”或“连续提供审计服务的年限已达到规定的最长年限”。

  截至6月11日,普华永道因丢单带来的审计费用损失已接近5亿元。目前,解约潮仍有继续蔓延的趋势。

  6月11日,中国人寿公告称,将年度审计所普华永道中天及罗兵咸永道,更改为安永华明(特殊普通合伙)及安永会计所。2023年度,中国人寿向普华永道支付报酬6473万元,较2022年度的5159万元增长25.47%。经此更改,普华永道的几千万项目宣告泡汤,直接落入安永手中。

  值得一提的是,普华永道年度审计项目金额最大的一单——中国银行审计项目,日前也遭到解约。中国银行公告称,将原续聘普华永道中天和罗兵咸永道提供年度审计服务,调整为提供2024年中期财务报告审阅等服务,相关费用为3500万元。2023年,中国银行与普华永道及成员机构的合作金额高达1.93亿元,包括海外分行及子公司财务报表审计专业服务费;此外,还有非审计业务费用1478.6万元。

  作为国际知名会计所,普华永道与中国内地早期的大型上市公司渊源颇深,不少合作期限均超过8年,比如宁波港、广深铁路等。尽管《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》关于连续聘任同一会计师事务所有原则上的规定,但实际上也不乏10年的期限。

  丢失的份额肥了谁?

  今年4月中旬,一封***质疑普华永道与恒大的合作,引发广泛关注。普华永道随即发布声明,称该信件内容不实,但此举未能平息外界质疑。

  5月31日,中国***公布恒大地产在发行债券过程中涉嫌欺诈。这一***导致普华永道的声誉受到打击,外界猜测监管还会对普华永道出台相应的处罚措施,合作客户也因此纷纷与其解约。

  据了解,部分上市公司未与普华永道续约,转聘安永、德勤、大信等会计所提供审计服务,一些上市公司则重新进行招标,其中安永、德勤、毕马威这三家国际知名会计所中标的可能性较大。不过,上市公司更换会计所后,审计服务费用有一定程度的下降。

  例如,中国人保改聘安永华明会计所后,2024年度支付财务报表和内部控制审计费用合计为1350万元,较2023年度降低247万元;广深铁路改聘德勤华永会计所后,2024年度审计费用为300万元,较2023年度减少256.5万元;迈瑞医疗改聘安永华明会计所后,2024年度财务报表审计及审阅和内部控制审计的服务费用为538万元,较2023年度减少62万元。

  此前,大华会计师事务所因涉及上市公司财务***受到中国***处罚,被暂停证券服务业务6个月并罚没4132万元。该处罚公布后,多个拟IPO项目更换了会计所,不少上市公司转聘天职国际、信永中和等会计师事务所,在行业内形成较大震动。

  港股IPO市占率居首

  Wind数据统计显示,截至2023年,按上市公司合作数量排名,立信、天健、大华、中兴华、容诚等会计所的业务量位居前五,而安永华明、普华永道中天、毕马威、德勤华永等会计所则分别位于第25、31、33、38名。不过,这个排名数据并未合并相关会计所的其他成员机构。

  若按2023年A股IPO合作数量排名,天健、立信、容诚、大华、天职国际等会计所占据前五,普华永道中天仅有3单A股IPO项目,并不占优势。若按2023年参与并购的交易金额排名,位居前五的则是大华、天职国际、信永中和、天健以及中审众环等国内会计所。其中,大华的市场份额领先天职国际超过5%。

  值得提及的是,在港股市场中,2023年IPO审计机构业务排名前五的分别是罗兵咸永道(即普华永道)、安永、毕马威、德勤以及香港立信德豪等会计所。其中,罗兵咸永道2023年服务的IPO数量为23家,市场份额占比达到35.38%。

  普华永道解约潮持续发酵,竞争对手如安永、德勤和毕马威则在此期间积极抢占份额,市场对其未来能否恢复元气保持高度关注。未来,监管对涉嫌恒大财务***相关中介机构的责任认定,以及其他相关拟IPO企业和上市公司的审计合计变动,仍是市场关注的焦点。

标签: #永道

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